Өмірді сақтандыру шарты реферат

Сақтандыру компаниясына немесе мемлекеттік емес зейнетақы қорына міндетті түрде тап болатын маңызды проблемалардың бірі — түсімдер мен төлемдердің теңгерімділігін тұрақты бақылау проблемасы. Осыған байланысты актуарийлік бағалау жүргізу қажеттілігі туындайды, оның мәні нақты заңды тұлғаның қаржылық қызметінің актуарийлік негіздемесінің нақтылығы мен толықтығының деңгейін айқындауда немесе, жай айтқанда, өз міндеттемелері бойынша жауап беру қабілетін айқындауда болады. Ақырында актуарлық бағалау екі жалпылама қаржылық сипаттаманың есебіне негізделеді: сақтанушылардан түсетін барлық болашақ түсімдердің қазіргі заманғы шамасы және қолда бар активтер мен болашақта сақтанушыларға күтілетін барлық төлемдердің қазіргі заманғы шамасы.[1]

Басқаша айтқанда, сақтандыру компаниясы өзінің Шартты таратылуы кезінде сақтандырылған адамдардың алдында бар міндеттемелер бойынша қандай дәрежеде жауап бере алады. Бұл жағдайда бағалау жинақталған активтерді (болашақта мүмкін болатын түсімдерді ескере отырып) және бар міндеттемелерді салыстыру болып табылады.

Сақтандыру компаниясын актуарийлік бағалау сақтандырылғандар саны едәуір болған кезде айтарлықтай күрделі міндет — актуарийлік аудит міндеті болып табылады.

Анықтау бойынша актуарлық аудит сақтандыру ұйымының сыйлықақыларды жинауға, оларды орналастыруға және сақтандырушының шығындарын өтеуге байланысты негізгі қызметіне қатысты бақылау функциясын орындауы тиіс. Тиісінше, сақтандыру міндеттемелері, тарифтеу, сақтандыру резервтері, шарттық талаптар, пайыздық мөлшерлемелер, сақтандыру оқиғаларының ықтималдығы, олардың бөлінуі және өзара іс-қимылы, әр түрлі жеңілдіктер мен жамылғы актуарлық аудиттің мәні мен құралдары болып табылады. Сақтандыру ұйымының қаржы ағындары, активтің құрылымы және оның балансының пассиві, сақтандыру қызметін жоспарлау және бюджеттеу актуарлық аудит орбитасына да кіреді, өйткені бұл бір жағынан сақтанушының сақтандырушымен бастапқы шартынан туындайтын, ал екінші жағынан — осы қызметтің түпкі көрінісі, яғни нәтиже болып табылады. Аудитордың назары актуарлық есептерде пайдаланылатын бастапқы сипаттамалардың мүмкін болатын рұқсатнамаларына және шынайы мәндерден немесе нормативтерден ауытқуларына аударылды. Соңында аудитордың міндеті сақтандыру ұйымы шеңберінде жүргізілетін актуарлық есептердің негізділігіне және тиісінше сақтандыру компанияларының қаржылық есептілігінде көрініс табатын статистикалық және бухгалтерлік мәліметтердің дұрыстығына көз жеткізу үшін болады. Актуарлық аудит-сақтандыру ұйымының жалпы аудитінің құрамдас бөлігі.

Егер бастапқы деректер (мысалы, тарифтер) бұрмаланса (әдейі немесе кездейсоқ), онда соңғы (есептік) деректер бұл бұрмалауларды бірнеше рет қайталайды. Сондықтан актуарийлік аудитпен бекітілмеген (актуарийді тартпай) сақтандыру аудиторын бекіту дұрыс болмауы мүмкін.

Актуарлық есептер, белгілі болғандай, әрбірінің баламасы бар Ықтималдықтар мен гипотезаларға негізделеді. Сондықтан актуарлық аудиттің шынайылығы да ықтимал бағаға ие. Іріктеменің көлемін, алғашқы бақылау бірліктерінің санын өзгерте отырып, осы бағаны бақылауда ұстауға мүмкіндік береді. Мұнда шектеу тек уақыт, еңбек шығындары немесе ақшалай шығындар болуы мүмкін. Бұл ережеден басқа ғылыми пысықтауды талап ететін сапалы бағалау болып табылады.

Бұл шара іріктеу бірлігі болды: әр уақытта бірнеше сақтандыру шарттарын жасасқан тұлға әрбір осындай әр түрлі кезең бойынша жеке бірлік үшін сақтандыру кезінде саналады. Бұл таңдау келесі есептеулердің практикалығымен сипатталды. Ол сондай-ақ австриялық және ағылшын актуарийлерімен қолданылды. Іріктеу кестелерін біріктіру кезінде құрама кестелерге адам (сақтанушы) санақ бірлігі болды. Осылайша, өлім-жітім және сақтандырушылардың өмір сүру көрсеткіштерін барынша дәл есептеуді қамтамасыз ететін қос санақ жүйесі қабылданды.

Қазіргі жағдайда актуарийлер ел халқының санағы нәтижелері бойынша статистикалық органдар жасайтын халықтың орташа өмір сүру ұзақтығы бар өлім-жітім кестесін пайдалануға мүмкіндігі бар.

Бұл қандай да бір бағалауды талап етпейді және актуарлық есептеулерде сөзсіз қабылдануы мүмкін. Алайда өзінің «ортақтығына» байланысты мұндай кестелер сақтандырылған адамдардың өмір сүруі мен өлімінің барабар емес көрсеткіштерімен және халықтың орташа өмір сүру ұзақтығының нәтижесінде қайтыс болуы ықтималдықтарымен айла-шарғы жасауға мүмкіндік береді. Осының салдарынан тарифтер негізсіз асып түседі.

Осыған байланысты актуарийлік қате туралы мәселенің қажеттілігі туындайды, оны анықтау актуарийлік аудиттің басты міндеттерінің бірі болып табылады. Актуарлық қате әдетте қате таңдаумен және актуарлық модельдерге тарифтік ставкалардың, сақтандыру резервтерінің, сыйлықақылар мен сақтандыру төлемдерінің ығысуына әкеп соғатын бұрмаланған есептік сипаттамаларды енгізумен байланыстырылады. Басқаша айтқанда, әңгіме сақтандыру ұйымы қызметінің негізгі көрсеткіштері туралы болып отыр. Бұл сақтандырушылардың өмір сүру және қайтыс болу ықтималдығына, коммутациялық сандардың кестесіне қосылатын дисконттаушы көбейткішке (яғни пайыздық мөлшерлемелерге) қатысты.

Бұл тарифтік брутто-ставкалардың сенімді интервалдарын анықтауға да қатысты. Көрсетілген сипаттамалардың әрқайсысы қандай да бір түрде негізделетін болса да, актуарлық қатенің ықтималдығы әрдайым априорлы болады. Бұл актуарийдің кәсіби дайындығына, сақтандыру оқиғаларын алдын ала болжауға және сақтандыру компаниясының басшылығы жүргізетін экономикалық саясатқа байланысты.

Актуарлық қате әдейі және қасақана болуы мүмкін. Әдейі актуарлық қатені жүйелі қателердің қатарына, ал әдейі емес актуарлық қатені кездейсоқ қателердің қатарына жатқызады. Актуарлық қателер сақтандыру ұйымдарының есептік көрсеткіштерін бұрмалайтындықтан басқа, олар сақтандырудың бастапқы шартын — сақтандырушылар мен сақтандырушының қаржылық міндеттемелерінің теңдігін бұзады. Сақтандырушылар мұндай қателіктерден ұтылады, ал сақтандырушылар ұтады.

Жүйелік қателерге қатысты негізгі жағдай осы қателердің кейбір бастапқы көрсеткішті бұрмалай отырып, қосу, азайту, қайта көбейту және бөлу кезінде бір-бірін күшейтуі немесе бейтараптандыруы мүмкін. Математикалық тұрғыдан бұл келесідей. Көрсеткіштің шынайы мәнін х символымен, ал оның мәні қате —

Мысалы, өмірді сақтандыру сыйлықақыларының резервін есептеуге енгізілетін индекстің салыстырмалы қатесі есептің жалпы нәтижесін бұрмалай отырып, басқа қателерге салынады. Бұл бұрмалаудың шамасы үш, төрт және т.б. алгебралық сома ретінде есептелуі мүмкін. Бұл ретте туындының салыстырмалы қатесі жүйелі қателердің қарама-қарсы белгілері болған кезде азаяды және белгілер бірдей болған кезде артады. Қателерді қамтитын көрсеткіштерді бөлу кезінде салыстырмалы қате жеке қатынасты құрайды:. Егер салыстырмалы қатенің шамасы ең аз болса, онда жеке қатенің салыстырмалы қатесі келтірілген формуланың алымы мөлшерінде қабылдануы мүмкін. Бұл қателердің мәндері қарама-қарсы болса, жеке артады. Белгілер сәйкес келген кезде жеке қате азаяды.[2]

Осылайша, актуарлық есептер процесінде жүйелі қателер (әдейі сипаттағы) өте «күтпеген» нәтижелерге әкелуі мүмкін. Актуарлық аудит, осы қателіктерге жол берген тұлғалар мен ұйымдарға Санкциялар Олардың туындауының белгілі бір кепілі болып табылады. Кездейсоқ немесе әдейі емес актуарлық қате-бұл іріктеудің ұсынылмауы немесе кез келген оңайлатуларды есептерде қолдану нәтижесі. Мұндай қателер математикалық статистиканы және ықтималдықтар теориясын зерттеу пәні болып табылады. Әдетте бұл қателер «жоспарланады», сондықтан олардың салдары алдын ала бағаланады.

Осылайша, актуарлық қателіктің теориялық шамасы өте айқын көрінеді. Актуарлық аудит шеңберінде актуарлық қате бар және сақтандыру ұйымы қызметінің қаржылық нәтижелерін жылжытатын орынды, сол көрсеткішті немесе есептеу рәсімін анықтау қажет. Мұнда бірінші орынға прецеденттер, актуарлық қателерді анықтау және түзету әдістері мен тәсілдері шығады. Бұл ретте жүйелі қателерді анықтаудың аналитикалық әдістерінің мәніне назар аудару керек.[3]

Сақтандыру тарифін есептеу кезінде инфляцияға түзетулерді ескермеу ең көп таралған жүйелі қателердің бірі болып табылады. Әсіресе өмірді немесе зейнетақыны ұзақ мерзімді жинақтаушы сақтандыру кезіндегі бұл қате, сақтандыру төлемдерін жүзеге асыру мерзіміне қарай сақтанушы үшін олардың құндық бағасы төмен болған кезде байқалады. Бұл жағдайда сақтандыру ұйымдары өз тарифтеріне мерзімді индекстеу жүргізуі қажет.

Өмірді және зейнетақыны сақтандыруда, сондай-ақ сақтандыру сыйлықақыларын есептеу кезіндегі қателіктің алғашқы прецеденттерінің бірі өлім-жітімнің қолданыстағы кестелеріне сәйкес ықтималдықтарды пайдалану болып табылады, оларда мәндердің өрескел топтамасы орын алады, өйткені өлім мен өмір сүру шын мәнінде өзгеше. Егер сақтандыру қызметімен айналысатын ұйымдарда есеп айырысуды жүзеге асыру кезінде мұндай қателер бір-біріне үнемі қойылады, онда нәтиженің нақты мәннен ауытқу шамасы қаншалықты ұлы болуы мүмкін деген қорытынды жасауға болады.

Бұл қорытындылар, көрініп тұрғандай, тарифтерді қайта есептеуді талап етеді: тарифтерге (сақтандыру резервтеріне) байланысты көрсеткіштерді түзету, сақтандыру ұйымының есепті көрсеткіштерін кейіннен түзете отырып қайта қарау және т. б. алайда актуарлық есептерде жүргізілген барлық құқықтық немесе әкімшілік — құқықтық салдарлар болады деген сұрақ туындайды? Актуарлық аудит деректерінің негізінде сақтандыру ұйымының қаржылық (жылдық) есебін, ал онымен бірге осы есеп бойынша аудиторлардың қорытындысын алуға бола ма? Егер ықтимал сипаттамалардың кейбір баламалары бар екенін ескерсек, бұл деректер дау айтыла ма? Бүгінгі күні осы мәселелерді шешу актуарлық аудиттің құқықтық аспектілері пысықталып, бекітілгеннен кейін және актуарийдің өз есептеулері үшін жауапкершілік аймағын анықтағаннан кейін ғана мүмкін болады.

Басқа да ұқсас мәліметтер

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *