Экономикалық сипаттағы және қаржылық талдау қажеттілігі

Бұл мақалада қаржы ресурстары мен олардың ағындарын талдау және синтездеу негіздері қарастырылады. Осылайша, қаржылық талдау Талдамалық, синтетикалық, экономикалық, болжамдық және бақылау функцияларын орындайды деп айтуға болады.

Кәсіпорынның қызметіне микро — және макроэкономикалық процестер жиынтығының әсер ету нәтижесі оның қаржылық-экономикалық қызметінің дамуы немесе құлдырауы болып табылады, ол қаржылық жағдайдың жақсаруында немесе нашарлауында көрсетіледі. Сондықтан кәсіпорынның жұмыс істеу процесінде оның қызметі мен даму перспективаларын мерзімді бағалау қажеттілігі бар. Қаржылық жағдайды бағалау оның нашарлау себептерін анықтауға түрткі болып табылады, сондай-ақ нақты басқарушылық шешімдер қабылдау жолымен осы себептердің тетігіне уақтылы ықпал етуге мүмкіндік береді.

Мұндай жағдайларда, біз кәсіпорынның неғұрлым тұрақты қаржылық жағдайын қалыптастыру мақсатында кәсіпорынның қаржылық талдауының, қандай да бір экономикалық жағдайдың терең ашылуының мәні артады деп санаймыз. Сондықтан кәсіпорынның мүдделерін оңтайландыру үшін әртүрлі аналитикалық модельдерді және ең алдымен уақыт өзгермелерінің өзара байланысын қамтитын динамикалық модельдерді кеңінен пайдалану маңызды, яғни модельдеу объектісінің дамуын көрсетеді.

Қаржылық талдау кәсіпорынның тиімді жұмысын қамтамасыз ету үшін жүзеге асырылуы қажет басқарудың маңызды функцияларының бірі болып табылады.

Басқарудың заманауи функциялары аналитикалық процестің көмегімен барлық басқару шешімдерін негіздеу қажеттілігін анықтайды, ол келесі кезеңдерді қамтиды:

талдау проблемалары мен мақсаттарын анықтау;
талап етілетін ақпарат түрін және оны алу көздерін анықтау;
талдау әдісін таңдау;
деректерді талдау;
талдау нәтижелерін түсіндіру және пайдаланушыға ұсыну.
Қаржылық талдау жүргізу кезінде ғылыми және жүйелік тәсілдерді қолдану өте маңызды [1].

Ғылыми тәсіл кез келген аналитикалық зерттеудің іргелі процедурасы болып табылатын ғылыми әдісті қолдануды көздейді.

Жүйелік тәсіл өзара байланысты бөліктерден тұратын ашық жүйе түрінде кәсіпорынның ұсынылуына негізделеді. Жүйелік тәсілдің басты ерекшеліктері: жүйе элементтерінің серпінділігі, өзара іс-қимылы және өзара байланысы, кешенділік және тұтастық болып табылады.

Қаржылық талдау құрылымын анықтаудың әртүрлі тәсілдері бар. Жоспарлы экономика жағдайында қаржылық талдау саяси-экономикалық және шаруашылық қызметті талдауға бөлінді. Бұл тәсілдің негізгі қағидаттары экономиканы жоспарлау және орталықтандырылған басқару болып табылады.

Дамыған нарықтық экономикада қаржылық талдау нәтижесінде алынған ақпаратты пайдаланушы-субъектілердің саны айтарлықтай ұлғаяды, сондықтан тиісінше оның құрылымдық элементтерінің саны кеңейтіледі және толықтырылады.

Қаржылық талдаудың теориялық негізі Экономикалық теория ғылым ретінде болып табылады, ол экономикалық және қоғамдық даму заңдарын және олардың белгілі бір әлеуметтік-экономикалық жүйедегі әрекетін зерттейді.

Осылайша, арнайы білім жүйесін пайдалану кәсіпорынның шаруашылық даму үрдісін анықтауға, басқарушылық шешімдерді ғылыми негіздеуге, олардың орындалуын бақылауға, қол жеткізілген нәтижелерді бағалауға және оларды пайдалану бойынша іс-шараларды әзірлеуге мүмкіндік береді.

Қаржылық талдау кәсіпорындардың шаруашылық процестерінің динамикасын, сондай-ақ әртүрлі ішкі және сыртқы экономикалық факторлардың әсерінен қалыптасатын олардың қызметінің түпкілікті қаржылық нәтижелерін зерттейді.Негізгі ішкі факторлардың қатарына мыналарды жатқызуға болады: баға саясатын ұйымдастыру дәрежесі, менеджмент пен маркетинг сапасы, қаржылық және материалдық ресурстардағы шектеулер, қолданылатын технологиялардың деңгейі, өндірістік персоналдың біліктілік деңгейі және т. б.

Негізгі сыртқы факторлардың қатарына мыналарды жатқызуға болады: үкіметтік экономикалық саясаттағы өзгерістер, тұтыну сұранысының төлем қабілеттілігі, Шикізат, жартылай фабрикаттар, жинақтаушы бұйымдар бағасының деңгейі, бәсекелестік деңгейі және т. б.

Қаржылық талдауды жүргізу кіріс деректерінің жиынтығын және оларды аралық өңдеу нәтижелерін, шығыс деректерін және басқару жүйесіне түсетін соңғы нәтижелерді қамтитын экономикалық ақпарат жүйесіне сүйенеді.

Біздің пікірімізше, қаржылық талдаудың негізгі міндеттері келесі міндеттерді анықтауға болады:

уақытша қатарларды құру негізінде өткен кезеңдегі кәсіпорынның шаруашылық қызметін талдау, бұл шаруашылық даму үрдісін анықтауға мүмкіндік береді;
еңбек, материалдық және қаржы ресурстарын пайдалану тиімділігін анықтау;
соңғы қаржылық нәтижелерді бағалау;
шаруашылық қызметтің тиімділігін арттыру резервтерін анықтау.
Талдау түрлерін жіктеу негізінде басқару функциялары жатыр. Мысалы, басқару процесінің мазмұнына байланысты алдын ала, кейінгі, жедел талдау бөлінеді. Басқару субъектілеріне байланысты: басшылық, экономикалық қызметтер, меншік иелері, жеткізушілер және т. б. талдау әдістеріне байланысты: жүйелік, салыстырмалы, кешенді және т. б.

Нарықтық қатынастардың дамуы кәсіпорынды басқару міндеттерін шешу кезінде шаруашылық қызметті кешенді қаржылық талдау негізінде нақты сала экономикасының жай-күйін талдау қажеттігіне себепші болды. Жалпы түрде немесе қандай да бір дәрежеде ол саланы дамытудың жай-күйі мен перспективаларын бағалау мақсатында салалық талдауды, сондай-ақ нақты шаруашылық жүргізуші субъектілердің қаржылық жағдайын зерттеуді қамтуы тиіс [2]. Осылайша, белгіленген проблема қаржылық талдаудың әдіснамасы мен практикасы негізінде кәсіпорынның қаржы-экономикалық жай-күйіне кешенді бағалау жүргізуді негіздейді.

Қаржылық талдау-бұл қаржылық жағдайды бағалау және қаржы ресурстарын тиімді басқаруды жетілдіру мүмкіндіктерін анықтау арқылы қаржылық ресурстармен және олардың ағындарымен болатын процестерді зерттеуге, теориялық жүйелеуге, түсіндіруге және болжауға бағытталған адам қызметінің саласы туралы ғылым [3].

Қаржылық талдау басқа ғылымдардың барлық жүйесімен байланысты және жеке кәсіпорынның қаржыларын басқару құралдарының бірі бола отырып, мемлекеттік – макродеңгейде де, микродеңгейде де қаржы ресурстары мен олардың ағындарын зерделейді.

«Қаржылық талдау» термині олардың өзара байланысты екі бөлігінен тұрады:

талдау, яғни объектіні құрамдас бөліктерге бөлу, оны таным толық көлемде айқын ету үшін. Біздің жағдайда-қаржылық ресурстарды және олардың ағындарын олардың пайда болуы мен пайдалану көрсеткіштері бойынша бөлу.
синтез-зерттелетін объектінің бұрын ыдыратылған элементтерін бірыңғай тұтастыққа қосу. Біздің жағдайда-бұл кәсіпорынның қаржылық жағдайын анықтайтын маңызды сандық және сапалық сипаттамаларды анықтау үшін жеке көрсеткіштерді қосу.
Қаржы ресурстары мен олардың ағындарын талдау және синтездеу негізінде қаржы саясатының мақсаттарына қол жеткізуге бағытталған қаржы стратегиясы әзірленеді. Осылайша, қаржылық талдау Талдамалық, синтетикалық, экономикалық, болжамдық және бақылау функцияларын орындайды деп айтуға болады.

Демек, біздің пікірімізше, қаржылық талдаудың негізгі міндеті-кәсіпорынның қаржылық жағдайын бағалау және болжау.

Экономикалық әдебиетте «кәсіпорынның қаржылық жағдайы»ұғымын анықтауға әртүрлі көзқарастар кездеседі.

А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфуллин [4] жұмыстарында қаржылық жағдай деп «шаруашылық жүргізуші субъектінің қаржылық әлеуеті және оның келешектегі дамуы»түсініледі. К. Ш. Дюсембаев [5] қаржылық жағдайды белгілі бір сәтке «кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын көрсету» және оның шаруашылық қызметті үздіксіз жүзеге асыру және борыштық міндеттемелерді уақтылы өтеу үшін қаржылық ресурстармен қамтамасыз етілуін анықтайды.

А. И. Ковалев [6] қаржылық жағдайды «бәсекеге қабілеттілік көрсеткіші ретінде анықтайды, кәсіпорынның өзінің және оның серіктестерінің қаржылық және басқа да қатынастар бойынша экономикалық мүдделері қандай дәрежеде кепілдік бергенін бағалайды».

Авторлардың көпшілігінің қаржы жағдайын егжей-тегжейлі түсіндіруі мәні бойынша активтер мен пассивтердің құрылымын, олардың есепті күнге және перспективаға өзара байланысы мен өзара іс-қимылын, капиталдың қозғалысы мен қайтарымы процесіндегі Бизнестің нәтижелілігі мен пайдалылығын бағалауды қамтиды.

Кәсіпорынның даму перспективаларын бағалаудағы қаржылық жағдайды талдаудың рөлін екіншісін біріншісіз жүзеге асыру мүмкін еместігіне байланысты асыра бағалау қиын. Кәсіпорынның өткен және нақты қызметін, даму үрдістерін, бар немесе тек белгіленген проблемаларды зерттемей, оның болашағын болжау мүмкін емес [7].

Қаржылық талдаудың басты мақсаты кәсіпорынның жұмыс істеуінің тиімділігін арттыру мүмкіндіктерін анықтау үшін оның қаржылық жағдайын бағалау болып табылады, ол келесі кезеңдерді дәйекті орындаудан тұрады:

қаржылық жағдайдың өзгеру үрдістерін анықтау.
кәсіпорынның қаржылық жағдайының нашарлауын немесе жақсаруын тудырған негізгі факторларды анықтау мақсатында факторлық талдау.
қаржылық жағдайдың болжамы.
Қаржылық жағдайды талдаудың мазмұны мүдделі субъектілер: құрылтайшылар, акционерлер, инвесторлар, банктер және т.б. алдына қоятын мақсаттар мен міндеттермен анықталады.

Кәсіпорын әкімшілігі кәсіпорынды басқару және қажет болған жағдайда оны тұрақсыз қаржылық жағдайдан шығару жөніндегі жұмыста қаржылық талдау нәтижелерін пайдаланады.

Кәсіпорын қызметкерлеріне жалақы төлеу және жұмыс істеу тұрақтылығы бойынша кәсіпорынның мүмкіндіктерін бағалау үшін ақпарат қажет: қаржылық нәтижелер, өнімнің рентабельділігі,сондай-ақ болашақта кәсіпорынның қаржылық жағдайын болжау.

Қаржы-экономикалық қызметтер алынған ақпаратты қаржы ресурстарын жедел басқару және кәсіпорынның қаржы стратегиясын әзірлеу үшін пайдаланады.

Кәсіпорынның қаржылық жағдайы, оның қаржылық тұрақтылығы мен төлем қабілеттілігі оның қаржылық, өндірістік және коммерциялық қызметінің резервтеріне байланысты.

Қаржылық жағдайды талдаудың ақпараттық базасы кәсіпорынның қаржылық есептілігі болып табылады. Қаржылық есептілікке енгізілген ақпараттың сапасы талдаудың сапасына, одан алынған қорытындыларға және одан кейінгі ұсынымдарға тікелей әсер ететіні анық.

Осылайша, кәсіпорынның өз қызметін қаржыландыру, төлемдерді уақтылы жүзеге асыру және әртүрлі экономикалық жағдайларда өзінің төлем қабілеттілігін сақтау қабілеті оның қаржылық жағдайының тұрақтылығын немесе кәсіпорын қызметінің тиімді қаржылық талдауының нәтижесін куәландырады.

Басқа да ұқсас мәліметтер

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *